INFRACCIÓN PREVISTA EN EL ARTÍCULO 184, FRACCIÓN XV, DE LA LEY ADUANERA. LA COMETE QUIEN CONTRATA O HACE USO DEL SERVICIO DE EMPRESAS DE TRANSPORTE INTERNACIONAL DE TRASLADO Y CUSTODIA DE VALORES O DE MENSAJERÍA PARA INTERNAR AL TERRITORIO NACIONAL CANTIDADES SUPERIORES AL EQUIVALENTE A DIEZ MIL DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA EN LA MONEDA DE QUE SE TRATE Y NO EL DESTINATARIO DE ÉSTAS.

Clave: 988 · Registro digital (IUS): 1007908 · Tipo: Jurisprudencia obligatoria
Época: 9a. Época · Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito · Fuente: Apéndice de 2011
Localización: [J]; 9a. Época; T.C.C.; Apéndice 2011; Tomo IV. Administrativa Segunda Parte - TCC Segunda Sección - Fiscal; Pág. 1193

De la interpretación sistemática de los artículos 9o. y 184, fracción XV, de la Ley Aduanera, se colige que comete la infracción prevista en el segundo de los preceptos indicados, toda persona que omita manifestar a las empresas de transporte internacional de traslado y custodia de valores o de mensajería, que las utiliza para internar al territorio nacional, cantidades en efectivo, en cheques nacionales o extranjeros, órdenes de pago o cualquier otro documento por cobrar o una combinación de ellos, superiores al equivalente a diez mil dólares de los Estados Unidos de América en la moneda de que se trate. En consecuencia, comete dicha infracción quien contrata o hace uso del servicio de las señaladas empresas (remitente) y no el destinatario de tales cantidades, en tanto que éste no es quien las envía o interna al país.

PRIMER TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA ADMINISTRATIVA DEL SEGUNDO CIRCUITO.

Fuente y verificación: corpusiuris.mx/jurisprudencia/1007908-05c29366/infraccion-prevista-en-el-articulo-184-fraccion-xv · Corpus Iuris · texto íntegro conforme a la publicación oficial

Fuente oficial: Ver esta tesis en la SCJN (Semanario Judicial de la Federación)

Precedentes

Revisión fiscal 41/2008.—Administrador Local Jurídico de Naucalpan, unidad administrativa encargada de la defensa jurídica del Secretario de Hacienda y Crédito Público, del Jefe del Servicio de Administración Tributaria y de la autoridad demandada.—16 de octubre de 2008.—Unanimidad de votos.—Ponente: Andrea Zambrana Castañeda.—Secretario: Jorge Ignacio Godínez Gutiérrez. Amparo directo 64/2008.—Asientos Vehiculares Astrón, S.A. de C.V.—23 de octubre de 2008.—Unanimidad de votos.—Ponente: Andrea Zambrana Castañeda.—Secretario: Jorge Ignacio Godínez Gutiérrez. Revisión fiscal 97/2008.—Administrador Local Jurídico de Naucalpan, unidad administrativa encargada de la defensa jurídica del Secretario de Hacienda y Crédito Público.—6 de noviembre de 2008.—Unanimidad de votos.—Ponente: Rodolfo Castro León.—Secretario: Israel Hernández González. Revisión fiscal 144/2008.—Administrador Local Jurídico de Naucalpan, unidad administrativa encargada de la defensa jurídica del Secretario de Hacienda y Crédito Público, del Jefe del Servicio de Administración Tributaria y de las autoridades demandadas.—15 de enero de 2009.—Unanimidad de votos.—Ponente: Andrea Zambrana Castañeda.—Secretario: Alejandro Torres Velázquez. Revisión fiscal 491/2008.—Subadministradora de la Administración Local Jurídica de Naucalpan, en suplencia por ausencia del Administrador Local Jurídico de Naucalpan, unidad administrativa encargada de la defensa jurídica del Secretario de Hacienda y Crédito Público, del Jefe del Servicio de Administración Tributaria y de la autoridad demandada.—20 de febrero de 2009.—Unanimidad de votos.—Ponente: Andrea Zambrana Castañeda.—Secretario: Roberto Carlos Moreno Zamorano. Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Novena Época, Tomo XXIX, junio de 2009, página 913, Tribunales Colegiados de Circuito, tesis II.1o.A. J/22; véase ejecutoria en el Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Novena Época, Tomo XXIX, junio de 2009, página 914.

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